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Hotline München/Süd089 / 22 33 22 |
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Hotline Chemnitz/Nord0371 / 690 7777 |
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In der folgenden Übersicht werden für die Lohnabrechnung häufig verwendete Lohnarten und deren Eigenschaften aufgeführt. Die meisten Lohnarten stehen in Ihrem Firmenstamm bereits als Grundausstattung zur Verfügung und können ohne großen Einstellungsaufwand genutzt werden. Lohnarten für spezielle Sachverhalte, die unter Umständen nicht jeder Kunde benötigt, müssen bei Bedarf aus einem erweiterten Pool von vordefinierten Lohnarten noch im Firmenstamm angelegt bzw. hinzugefügt werden. Für die Anlage der Lohnarten ist eine Verknüpfung zur entsprechenden Hilfestellung in der Tabelle hinterlegt.
| Lohnarten (LA) | Eigenschaften, vordefiniert und änderbar | LA ist im Firmenstamm | Beispiele |
|---|---|---|---|
| 001 Weihnachtsgeld | steuerpflichtig | vorhanden | Der Mitarbeiter erhält einmalig im Dezember Weihnachtsgeld in Höhe von 1.000,00 € brutto. |
| 002 Urlaubsgeld | steuerpflichtig | vorhanden | Der Mitarbeiter erhält einmalig im Juli Urlaubsgeld in Höhe von 1.500,00 € |
| 003 Urlaubsabgeltung | steuerpflichtig | vorhanden | Der Mitarbeiter verlässt das Unternehmen zum Ende des Monats und hat noch 5 Tage Resturlaub. Er erhält eine einmalige Urlaubsabgeltung von 500,00 € beim Austritt. |
004-006 sonstiger Bezug/ Einmalzahlung | steuerpflichtig sozialversicherungspflichtig sonstiger Bezug in Unfallversicherungs-Brutto voll pfändbar | anzulegen | Diese Lohnarten stehen für die Abbildung von eigenen Sachverhalten zur freien Verfügung. Wählen Sie eine LA-Nummer aus, ändern die Bezeichnung und ggf. die vordefinierten Eigenschaften. |
| 007 Jubiläumsgeld | steuerpflichtig sozialversicherungspflichtig sonstiger Bezug in Unfallversicherungs-Brutto voll pfändbar | anzulegen | Sonderzuwendungen des Arbeitgebers, die aufgrund eines Firmen- oder Dienstjubiläums gezahlt werden. |
| 008 Abfindung | steuerpflichtig | vorhanden | bis 2024: Das Gehalt Jan-Sep und die Abfindung übersteigen das Jahresgehalt, somit erfolgt die Besteuerung nach der 5tel Regelung. ab 2025: |
| 010 VWL Nettoabzug | Nettoabzug | vorhanden | Dem Mitarbeiter werden vermögenswirksame Leistungen von 40,00 € abgezogen. |
| 014 Sachbezug KFZ 1 % | steuerpflichtig | vorhanden | Der Mitarbeiter nutzt ein Firmenfahrzeug, ohne Fahrtenbuch, somit greift die 1% Regelung. Der Bruttolistenpreis des Fahrzeuges ist 50.000,00 €. |
| 015 Sachbezug KFZ Wohn. Arb. | steuerpflichtig | vorhanden | Der Mitarbeiter nutzt ein Firmenfahrzeug und hat einen Arbeitsweg von 20 km von seiner Wohnung zu seiner 1. Arbeitsstätte. |
| 020 Nettobezug | steuerfrei | vorhanden | Der Mitarbeiter musste ein Führungszeugnis bei Eintritt vorlegen. Das Geld hatte er vorgestreckt. Der Arbeitgeber erstattet aber dem Mitarbeiter die Kosten von 12,00 €. |
| 021-025 Nettobezug | steuerfrei sozialversicherungsfrei Erstattungsfähig bei Beschäftigungsverbot voll pfändbar | anzulegen | Diese Lohnarten stehen für die Abbildung von eigenen Sachverhalten zur freien Verfügung. Wählen Sie eine LA-Nummer aus, ändern die Bezeichnung und ggf. die vordefinierten Eigenschaften.
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| 026 Mutterschaftsgeld | steuerfrei | anzulegen | Die Mitarbeiterin ist schwanger und bekommt im Mutterschutz (6 Wochen vor und 8 Wochen nach der Geburt) das Mutterschaftsgeld bezahlt. Dieses hat sich der Arbeitgeber ausgerechnet. |
| 029 KUG Soll-Entgeht | Kurzarbeitgeld - Soll-Entgelt | anzulegen | Das reguläre Gehalt zum Beispiel 4.000,00 €, das der Vollzeit-MA (173,33 Stunden) ohne die Kurzarbeit verdient hätte. Das Entgelt was vertraglich vereinbart wurde. |
| 030-036 Nettobezug | steuerfrei sozialversicherungsfrei Erstattungsfähig bei Beschäftigungsverbot voll pfändbar | anzulegen | Diese Lohnarten stehen für die Abbildung von eigenen Sachverhalten zur freien Verfügung. Wählen Sie eine LA-Nummer aus, ändern die Bezeichnung und ggf. die vordefinierten Eigenschaften. (wenn die LA 021-025 nicht ausreichen) |
| 037 Fahrgeld Pst. | Pauschalsteuerpflichtig 15% | vorhanden | Der Mitarbeiter nutzt für den Arbeitsweg sein Privatfahrzeug. Er fährt jeden Tag als einfache Entfernung 20 km zwischen Wohnung und 1. Arbeitsstätte. Der Arbeitgeber zahlt dem Mitarbeiter die Fahrtkosten pro Arbeitstag. |
| 039 Auslöse | steuerfrei | anzulegen | Ein Arbeitnehmer ist ohne Übernachtung 8 Stunden außer Haus, weil er eine beruflich veranlasste Auswärtstätigkeit (Dienstreise) ausübt. |
| 040 VWL AG Zuschuss | steuerpflichtig | vorhanden | Arbeitgeber zahlt dem Mitarbeiter 30 € Zuschuss zu vermögenswirksamen Leistungen. |
041-047 Bruttobezug | steuerpflichtig | anzulegen | Diese Lohnarten stehen für die Abbildung von eigenen Sachverhalten zur freien Verfügung. Wählen Sie eine LA-Nummer aus, ändern die Bezeichnung und ggf. die vordefinierten Eigenschaften. |
049 lfd. Bezug Netto | steuerpflichtig | anzulegen | Arbeitgeber hat mit dem Arbeitnehmer einen Netto-Auszahlungsbetrag von 2.000,00 € vereinbart. Der AG erfasst somit den Nettobetrag mit der LA 049 und lässt den Bruttobetrag hochrechnen. |
| 050-057 Bruttobezug | steuerpflichtig | anzulegen | Diese Lohnarten stehen für die Abbildung von eigenen Sachverhalten zur freien Verfügung. Wählen Sie eine LA-Nummer aus, ändern die Bezeichnung und ggf. die vordefinierten Eigenschaften.
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| 080 Vorschuss | Nettoabzug | vorhanden | Wenn eine Korrektur Vormonat angelegt wird, muss der für den Monat bereits ausgezahlte Betrag als Vorschuss mit der LA 080 erfasst werden. Dadurch wird vermieden, dass der Mitarbeiter durch die Neuberechnung das Entgelt für den Monat doppelt ausbezahlt bekommt. Wurde der Auszahlungsbetrag jedoch noch nicht gezahlt, ist kein Vorschuss einzutragen. |
| 081-087 Nettoabzug | Nettoabzug | anzulegen | Diese Lohnarten stehen für die Abbildung von eigenen Sachverhalten zur freien Verfügung. Wählen Sie eine LA-Nummer aus, ändern die Bezeichnung und ggf. die vordefinierten Eigenschaften.
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| 097 Pfändung (lt. Tabelle) | Nettoabzug | anzulegen | |
| 098 Bruttokürzung | Bruttoabzug für Lohnart 099 | vorhanden | Dem Mitarbeiter wird ein festes Gehalt und eine Direktversicherung von 150,00 € berechnet: LA 121 stfr. Direktversicherung AG Anteil 50,00 € Das Brutto wird mit einer Bruttokürzung gekürzt: LA 098 Bruttokürzung 100,00 € |
| 099 Gehalt | steuerpflichtig | vorhanden | Die Angestellte bekommt ein festes Monatsgehalt von 4.000,00 € brutto. |
| 104 Einmalprämie | steuerpflichtig | vorhanden | Der Arbeitnehmer bekommt eine einmalige Zuwendung bzw. Prämie von 600,00 € |
| 105 Überstundenabgeltung | steuerpflichtig | vorhanden | Der Arbeitnehmer scheidet aus der Firma aus. Er hat in der Vergangenheit Überstunden angesammelt, die er nicht mehr als Freizeitausgleich nutzen kann. Im Austrittsmonat werden ihm diese Überstunden abgegolten. |
| 106 Tantieme | steuerpflichtig | vorhanden | Der Geschäftsführer bekommt einmal im Jahr eine Tantieme. |
| 110 Sachbezug | steuerfrei | anzulegen | Der Arbeitnehmer bekommt einen Gutschein von 50,00 € als Sachbezug. |
| 114 Sachbezug | steuerpflichtig | vorhanden | Der Arbeitnehmer bekommt zum Geburtstag einen Gutschein von 60,00 €. |
| 121 stfr. Direktversicherung | steuerfrei | vorhanden | Der Arbeitgeber hat für die Mitarbeiterin eine Direktversicherung im Jahr 2006 abgeschlossen. Der Mitarbeiterin werden monatlich 276 € vom Bruttoentgelt SV-frei und ST-frei abgezogen und in die Direktversicherung eingezahlt. AG zahlt 0,15 % von der Direktversicherung - 41,40 € |
| 122 stfr. Direktversicherung | steuerfrei | vorhanden | Der Arbeitnehmer zahlt einen Anteil zur Direktversicherung - 234,60 € (276,00 - 41,40 = 234,60 €) |
| 125 stfr. Fahrten Wohn./Arb.St. | steuerfrei sozialversicherungsfrei Steuerfreie Fahrten Wohn/Arbeitsstätte (Jobticket) nicht für Unfallversicherungs-Brutto möglich | anzulegen | Der Arbeitgeber übernimmt die Kosten (Fahrkarte) für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte, die mit öffentlichen Verkehrsmitteln erfolgen, z.B. Jobticket oder Deutschlandticket. |
| 130 Betriebsmahlzeiten | pauschalsteuerpflichtig 25% Pauschalsteuer trägt Arbeitgeber sozialversicherungsfrei Erstattungsfähig bei Beschäftigungsverbot voll pfändbar | anzulegen | Der Arbeitgeber zahlt den Mitarbeitern einen Zuschuss für das Mittagessen. |
| 132 Nachtzuschlag | steuerfrei | vorhanden | Der Arbeitnehmer arbeitet nachts und bekommt einen Nacht-Zuschlag. |
| 135 Betriebsmahlzeiten Sachbezug | pauschalsteuerpflichtig 25% Pauschalsteuer trägt Arbeitgeber sozialversicherungsfrei Sachbezug Erstattungsfähig bei Beschäftigungsverbot voll pfändbar | anzulegen | Der Arbeitgeber gibt Gutscheine für das Mittagessen an seine Mitarbeiter aus. |
| 139 Erholungsbeihilfe | pauschalsteuerpflichtig 25% Pauschalsteuer trägt Arbeitgeber sozialversicherungsfrei Erstattungsfähig bei Beschäftigungsverbot voll pfändbar | anzulegen | Der Arbeitgeber zahlt einen freiwilligen Zuschuss im Rahmen der Freigrenzen zu den Erholungskosten (z.B. Erholungsurlaub) an seine Mitarbeiter. |
| 140 Krankstunden | steuerpflichtig | vorhanden | Der Arbeitnehmer bekommt einen Stundenlohn und ist 2 Tage krank geschrieben. Da die Lohnart LA 151 für die Entgeltfortzahlung nicht erstattungsfähig ist, müssen diese 2 Tage mit der Lohnart LA 140 abgerechnet werden. |
| 141 Beschäftigungsverbot | steuerpflichtig | anzulegen | Wird einer schwangeren Arbeitnehmerin ein Beschäftigungsverbot vom Arzt erteilt, so müssen Sie die Lohnart 141 verwenden. |
| 151 Stundenlohn | steuerpflichtig | vorhanden | Der Arbeiter bekommt 15,00 € pro Stunde und arbeitet 140 Stunden im Monat. Der Verdienst beträgt in diesem Fall 2.100,00 € brutto. |
| 152 Lohn | steuerpflichtig | vorhanden | Der Arbeiter bekommt einen festen Lohn von 3.000,00 brutto €. |
| 153 Geschäftsführergehalt | steuerpflichtig | vorhanden | Der sv-freie Geschäftsführer bekommt ein festes Geschäftsführergehalt von 8.000,00 € brutto monatlich. |
| 154 Aushilfslohn | steuerpflichtig | vorhanden | Der Mitarbeiter (Minijobber) arbeitet 30 Stunden im Monat und bekommt 13,00 € pro Stunde. Er bekommt einen Aushilfslohn von 390,00 € brutto. |
| 155 Auszubildendenvergütung | steuerpflichtig | vorhanden | Der Azubi bekommt 600,00 € brutto Auszubildendenvergütung monatlich. |
| 160 Überstunden | steuerpflichtig | vorhanden | Der Arbeitnehmer leistet jeden Monat Überstunden. Diese bezahlt der Arbeitgeber als einen laufenden Bezug. |
| 165 Laufende Prämie | steuerpflichtig | vorhanden | Der Arbeitnehmer bekommt jeden Monat eine vertraglich vereinbarte, laufende Prämie von 100,00 € brutto. |
| 171 sonst. Bezug SV-Frei ZV | steuerpflichtig | anzulegen | Der Arbeitnehmer hat das Unternehmen zum 30.09. verlassen und bekommt eine Abfindung von 5.000,00 € brutto. Da in diesem Fall KEINE 5tel Regelung greift, kann der AG die Lohnart 171 verwenden. |
| 176 Taschengeld Bufdi | steuerfrei sozialversicherungspflichtig bei KUG: Bestandteil Ist-Entgelt Erstattungsfähig bei Beschäftigungsverbot in Unfallversicherungs-Brutto voll pfändbar | anzulegen | Diese Lohnart wird für Teilnehmer im Bundesfreiwilligendienst (BFD), Teilnehmer für ein Freiwilliges Soziales Jahr (FSJ) sowie Teilnehmer für ein Freiwilliges Ökologisches Jahr (FÖJ) genutzt. |
| 800-999 Bruttokürzung | Bruttoabzug für die jeweilige Grundlohnart nicht für Unfallversicherungs-Brutto möglich voll pfändbar | anzulegen | Für jede Grundlohnart (z.B. LA 151 Stundenlohn) gibt es eine eigene Kürzungslohnart (LA 951) nach dem Muster:
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