Sachbezug 50 € und Sachgeschenke 60 €: steuerfrei für Mitarbeiter
Inhalt 2 Abschnitte
Das Wichtigste in Kürze
- Bis 50 € im Monat können Sie zusätzlich zum Gehalt als Sachwert steuer- und abgabenfrei geben, zum Beispiel als Gutschein oder Tankkarte.
- Bargeld, Überweisungen und Gehaltsumwandlung sind ausgeschlossen.
- Geschenke zu persönlichen Anlässen wie Geburtstag oder Hochzeit bleiben bis 60 € je Anlass steuerfrei.
- Liegt ein Geschenk über 60 €, ist der ganze Betrag steuerpflichtig. Halten Sie Anlass, Person und Wert fest.
Viele Arbeitgeber möchten ihren Mitarbeitern etwas Gutes tun. Eine besonders einfache Möglichkeit dafür ist der Sachbezug 50 € nach § 8 Abs. 1 EStG: Der Betrag kann monatlich zusätzlich zum Gehalt in Form von Sachwerten ausgegeben werden, ohne dass Steuern oder Sozialabgaben anfallen. Das steigert das Netto der Beschäftigten und senkt zugleich die Lohnnebenkosten. Ergänzend dazu können Sachgeschenke 60 € als persönliche Aufmerksamkeiten steuerfrei bleiben.
Sachbezug 50 €: die monatliche Steuerfreigrenze für Mitarbeiter
Damit das Finanzamt die Zuwendung anerkennt, sollten Arbeitgeber die Voraussetzungen, Ausschlüsse und die Dokumentation im Blick behalten – analog zu anderen steuerfreien Benefits.
Welche Voraussetzungen müssen erfüllt sein?
Die Zuwendung darf nicht als Geldzahlung erfolgen, sondern muss in Form eines konkreten Sachwerts gewährt werden. Beliebt sind Einkaufsgutscheine für Supermärkte oder Drogerien, Prepaid-Karten zertifizierter Anbieter wie Edenred oder Sodexo, regionale City-Cards oder auch Tankkarten mit festem Wert. Wichtig ist, dass die Karten oder Gutscheine ausschließlich bei definierten Akzeptanzstellen einlösbar sind und kein Bargeldrücktausch oder Guthabenauszahlung möglich ist. Der Gesamtwert aller monatlichen Sachbezüge darf die Grenze von 50 € nicht überschreiten.
Was über Sachbezüge nicht abgerechnet werden darf
Nicht begünstigt sind Barzahlungen, Überweisungen oder Gutscheine, die wie Bargeld funktionieren, oder die Option, Restguthaben auszahlen zu lassen. Auch Gehaltsumwandlungen fallen aus der Begünstigung heraus: Der Sachbezug muss immer zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Lohn gewährt werden, nicht an dessen Stelle.
An welche Personengruppen dürfen Sachbezüge geleistet werden?
Grundsätzlich können alle Arbeitnehmer von dieser Regelung profitieren. Nur Personen ohne klassisches Arbeitsverhältnis, wie freie Mitarbeiter oder Praktikant:innen ohne Vertrag, sind ausgeschlossen. Für Minijobber gilt der steuerfreie Sachbezug außerdem zusätzlich zur 603 €-Grenze. Bei Gesellschafter-Geschäftsführern ist die steuerfreie Gewährung nur möglich, wenn ein klarer Fremdvergleich gegeben ist.
Dokumentation für Prüfungen
Für die rechtssichere Umsetzung ist eine saubere Dokumentation entscheidend. Unternehmen sollten den Betrag im Lohnkonto erfassen, monatlich festhalten, wer den Sachbezug in welcher Höhe erhalten hat, und alle Belege über den Einkauf oder die Aufladung aufbewahren. Zusätzlich empfiehlt sich eine kurze Zusatzvereinbarung zum Arbeitsvertrag oder eine interne Richtlinie, in der die freiwillige Leistung geregelt ist. So sind Arbeitgeber auch bei einer eventuellen Prüfung auf der sicheren Seite.
Praxisbeispiel: Sachbezug im Unternehmensalltag
Ein typisches Praxisbeispiel für den Sachbezug 50 €: Ein Arbeitgeber besorgt monatlich Tankkarten im Wert von 50 € und gibt diese an die Beschäftigten weiter. Der Kauf wird im Lohnkonto als steuerfreier Sachbezug verbucht, auf der Lohnabrechnung erscheint ein entsprechender Hinweis. Alternativ lässt sich der Prozess auch vollständig automatisieren – zum Beispiel über Plattformen wie Edenred, Spendit oder Belonio, die jeden Monat rechtskonform die Aufladung übernehmen.
Viele Unternehmen gestalten den Sachbezug als feste Zusatzleistung, oft mit einem einfachen Satz wie: „Ab dem [Datum] erhalten Sie monatlich eine zusätzliche Sachzuwendung in Höhe von 50 € in Form eines Einkaufsgutscheins, zusätzlich zu Ihrem Arbeitslohn.“ Das sorgt für Transparenz und Motivation gleichermaßen. Eine jährliche Kontrolle der Einhaltung durch HR oder die Lohnstelle rundet das Verfahren ab.
Sachgeschenke 60 € steuerfrei nutzen
Viele Unternehmen nutzen persönliche Anlässe, um Mitarbeitern mit einem kleinen Geschenk ihre Wertschätzung zu zeigen. Was dabei oft übersehen wird: Aufmerksamkeiten können unter bestimmten Voraussetzungen sogar steuer- und sozialversicherungsfrei überreicht werden. Grundlage dafür ist das Einkommensteuergesetz (EStG), das Sachgeschenke bis zu einem bestimmten Wert steuerfrei ermöglicht.
Welche Voraussetzungen müssen erfüllt sein?
Entscheidend ist, dass das Geschenk mit einem individuellen Ereignis der jeweiligen Person verbunden ist. Typische Beispiele sind Geburtstage, Hochzeiten oder die Geburt eines Kindes. In diesen Fällen gilt das Präsent als persönliche Aufmerksamkeit und nicht als Teil der Vergütung. Klassische Beispiele sind Blumen, Pralinen, Wein oder Bücher. Auch kleine Präsentkörbe oder praktische Sachgeschenke wie Taschen, Tassen oder Sportartikel sind erlaubt. Gutscheine sind ebenfalls möglich, sofern sie für einen konkreten Händler oder eine bestimmte Leistung gelten und keinen Bargeldcharakter haben. Wichtig ist dabei, dass der Wert des Geschenks pro Anlass und pro Person 60 € brutto nicht überschreitet. Diese Grenze gilt jeweils für einen einzelnen Anlass. Ein Mitarbeiter kann also im selben Jahr beispielsweise sowohl zum Geburtstag als auch zur Geburt eines Kindes ein Geschenk erhalten, solange jedes Geschenk unterhalb dieser Grenze bleibt.
Was über Sachgeschenke nicht abgerechnet werden darf
Nicht jede Zuwendung fällt unter diese steuerfreie Regelung. Bargeld oder geldähnliche Leistungen sind grundsätzlich ausgeschlossen. Wird die 60-€-Grenze überschritten, gilt das gesamte Geschenk als steuerpflichtiger Arbeitslohn. Auch Geschenke ohne persönlichen Anlass sind nicht begünstigt. Ein Unternehmensjubiläum oder eine Belohnung für besondere Leistungen fällt beispielsweise nicht unter diese Regelung. Ebenso problematisch sind Gutscheine, die faktisch wie Bargeld funktionieren, etwa universelle Prepaid-Karten. Auch Feiertage wie Weihnachten oder Ostern gelten steuerlich nicht als persönlicher Anlass einer einzelnen Person, sondern als betrieblicher Anlass.
An welche Personengruppen dürfen Sachgeschenke geleistet werden?
Grundsätzlich können alle Arbeitnehmer eines Unternehmens solche Aufmerksamkeiten erhalten. Dazu zählen Vollzeit- und Teilzeitkräfte ebenso wie Minijobber, Auszubildende oder Mitarbeiter in Elternzeit. Nicht begünstigt sind hingegen externe Dienstleister, freie Mitarbeitende oder Geschäftspartner. Wichtig ist, dass das Geschenk eindeutig einer bestimmten Person und einem konkreten Anlass zugeordnet werden kann.
Dokumentation für Prüfungen
Damit die Steuerfreiheit auch bei einer Prüfung anerkannt wird, sollten Unternehmen eine einfache, aber saubere Dokumentation führen. Dazu gehört die Angabe des Anlasses mit Datum, der Name der beschenkten Person sowie Art und Wert des Geschenks. Der entsprechende Kaufbeleg sollte ebenfalls aufbewahrt werden. In der Praxis genügt häufig ein kurzer Vermerk auf der Rechnung, beispielsweise „Geburtstag Max – steuerfreie Aufmerksamkeit“.
Praxisbeispiel: Sachgeschenke im Unternehmensalltag
Viele Unternehmen organisieren diese Praxis inzwischen strukturiert, etwa über eine Geburtstagsliste im HR-Tool oder eine zentrale Bestellung von Geschenken durch Assistenz oder Personalabteilung. Eine persönliche Übergabe mit Karte oder kurzer Nachricht erhöht dabei die Wirkung der Aufmerksamkeit deutlich. Zusätzlich kann eine interne Richtlinie zur Geschenkepolitik helfen, klare Regeln für Anlässe und Budgets festzulegen.
Fazit: Anerkennung zeigen, steuerlich sicher bleiben
Richtig umgesetzt sind Sachgeschenke 60 € ein einfaches und steuerlich sicheres Instrument, um Mitarbeitern Anerkennung zu zeigen. Gleichzeitig stärken solche persönlichen Gesten die Unternehmenskultur und tragen dazu bei, die Bindung zum Team langfristig zu festigen.
