Aktivrente abrechnen

Einleitung

In dieser Hilfestellung erfahren Sie, welche Voraussetzungen für die Aktivrente gelten und wie Sie diese im Programm “LobuOnline” für Ihre Mitarbeiter aktivieren.

Mit der Einführung der Aktivrente zum 01.01.2026 können Arbeitnehmer, die ihre gesetzliche Regelaltersgrenze erreicht haben und weiterhin sozialversicherungspflichtig beschäftigt sind, von einem Steuerfreibetrag profitieren.

Bis zu 2.000 € monatlich können dadurch steuerfrei verdient werden. Die Sozialversicherungsbeiträge werden weiterhin auf Grundlage des gesamten beitragspflichtigen Arbeitsentgelts berechnet.

Bedingungen

Damit ein Mitarbeiter die Aktivrente in Anspruch nehmen kann, müssen folgende Voraussetzungen erfüllt sein:

  • Der Mitarbeiter hat die gesetzliche Regelaltersgrenze erreicht.

  • Es besteht eine sozialversicherungspflichtige Beschäftigung.

  • Die Aktivrente wird nicht bereits in einem anderen Dienstverhältnis berücksichtigt.

  • Der Steuerfreibetrag wird frühestens ab dem Folgemonat nach Erreichen der Regelaltersgrenze angewendet.

Wichtig: Die Aktivrente wird nicht automatisch angewendet. Sie muss im Personalstamm des Mitarbeiters aktiviert werden.

Vorgehensweise

Vorabprüfung ausführen

Sie können zunächst über die Kontrollfunktion in LobuOnline pro Mitarbeiter überprüfen, ob dieser aufgrund seiner hinterlegten Personaldaten grundsätzlich für die Aktivrente infrage kommt. Ist dies der Fall, erhalten Sie einen entsprechenden Hinweis:

Wichtig: Der Hinweis auf eine mögliche Berechtigung dient lediglich als Unterstützung. Prüfen Sie vor der Aktivierung, ob die gesetzlichen Voraussetzungen tatsächlich erfüllt sind.

Aktivrente für Mitarbeiter aktivieren

Um die Aktivrente zu aktivieren, gehen Sie wie folgt vor:

  1. Öffnen Sie Ihr LobuOnline.

  2. Klicken Sie im Hauptmenü unter „Bearbeiten“ auf den Punkt „Personal“.

  3. Wählen Sie den entsprechenden Mitarbeiter aus.

  4. Navigieren Sie zu “Stammdaten | Reg. Steuer”

  5. Aktivieren Sie die Option „Aktivrente“ im Personalstamm.

Feld bzw. Checkbox

Eintrag

Aktivrente berechnen

Setzen Sie hier das Häkchen für die Aktivierung und somit für die automatische Berücksichtigung des Freibetrags von monatlich 2.000 € in der Lohnsteuerberechnung.

Nur der 2.000 € übersteigende Betrag wird dann nach den individuellen ELStAM der Lohnsteuer unterzogen.

Volle Aktivrente im Eintrittsmonat

Setzen Sie dieses Häkchen, kann ein Arbeitnehmer mit Eintritt im laufenden Monat trotzdem den vollen Freibetrag von 2.000 € nutzen. Voraussetzung ist allerdings, dass der Arbeitnehmer in diesem Monat bei noch keinem anderen Arbeitgeber Aktivrente bezogen hat und dies auch schriftlich bestätigt. Diese Bestätigung muss der Arbeitgeber zwingend zum Lohnkonto nehmen.

Wichtig: Ohne Bestätigung → kein Häkchen, Freibetrag wird dann anteilig nach Kalendertagen der Beschäftigung berücksichtigt. (Formel: 2.000 € / 30 Tage x tatsächliche Kalendertage)

  1. Die Aktivrente wird anschließend bei der nächsten vorläufigen oder endgültigen Lohnabrechnung berücksichtigt. Erhält der Regelaltersrentner z.B. 2.500 € Bruttoentgelt pro Monat, bleiben 2.000 € steuerfrei und 500 € werden versteuert. Die SV-Beiträge werden allerdings auf die vollen 2.500 € berechnet.

Umstellung der bisherigen Aktivrente (Lohnart 078/Lohnart 109)

Bisher konnte die Aktivrente über die Lohnart 078 (lfd. Bezug) und Lohnart 109 (Einmalbezug) abgerechnet werden. Mit der neuen Umsetzung erfolgt die Berücksichtigung der Aktivrente automatisch über die entsprechende Option im Personalstamm.

Die bisherige Lohnart 078 darf nicht mehr verwendet werden. Bei weiterer Verwendung erhalten Sie einen Fehlerhinweis in der Lohnabrechnung.

Wenn Sie die Aktivrente bisher über die Lohnart 078 abgerechnet haben, müssen Sie Ihre Eingaben einmalig umstellen.

Gehen Sie hierzu wie folgt vor:

  1. Öffnen Sie im Hauptmenü unter „Bearbeiten“ den Punkt „Personal“.

  2. Wählen Sie den entsprechenden Mitarbeiter aus.

  3. Entfernen Sie die bisher verwendete Lohnart 078 aus den Monatsdaten bzw. aus “Reg. Stammdaten | Reg. Lohnarten”.

  4. Erfassen Sie das Arbeitsentgelt stattdessen über die regulären Lohnarten, z.b. “099 Gehalt”, “151 Stundenlohn” etc.

  5. Aktivieren Sie im Personalstamm die Checkbox „Aktivrente“ (vgl. 2. Abschnitt unter Punkt 5.).

Hinweis: Wurde die Lohnart 078 bisher monatlich manuell erfasst, weil z.B. der Mitarbeiter nach Stunden abgerechnet wurde, nutzen Sie künftig die Lohnart 151 Stundenlohn (und/oder weitere Lohnarten) in den Monatsdaten unter im Register “Lohn & Gehalt”.

 

Tipp: An dieser Stelle verweisen wir auf die Hilfestellung “Lohnarten bei den Mitarbeitern hinterlegen”.

Wichtig: Die Aktivrente wird nicht mehr über separate Lohnarten (bisher Lohnarten 079, 109) gesteuert. Stattdessen werden die regulären Grundlohnarten für die Lohnbestandteile genutzt. Der Steuerfreibetrag wird bei aktivierter Option automatisch berücksichtigt.

Aktivrente bei Korrekturabrechnungen

Die Aktivrente kann auch bei Korrekturabrechnungen für zurückliegende Monate berücksichtigt werden. Hierzu können Sie die Option „Aktivrente“ in den Personaldaten unter “Korrektur Vormonat” im jeweiligen Korrekturmonat aktivieren oder deaktivieren. Die steuerliche Berücksichtigung erfolgt anschließend im Rahmen der Korrekturabrechnung.

Hinweise

Die Option Aktivrente betrifft grundsätzlich Mitarbeiter, die die Regelaltersgrenze bereits erreicht haben. In diesem Zusammenhang ist der Mitarbeiter ggf. bzgl. Verschlüsselung noch anzupassen. Orientieren Sie sich hierfür an der Hilfestellung für die Erfassung des Beschäftigungsverhältnisses “Rentner”.

Aktivrente bei Steuerklasse VI

Auch Mitarbeiter mit Steuerklasse VI können die Aktivrente in Anspruch nehmen. Hierfür muss der Mitarbeiter gegenüber dem Arbeitgeber schriftlich bestätigen, dass die Steuerbefreiung nicht bereits in einem anderen Dienstverhältnis berücksichtigt wird. LobuOnline weist Sie bei entsprechender Konstellation darauf hin.

Lohnsteuer-Jahresausgleich

Bei Mitarbeitern, für die die Aktivrente angewendet wird, darf kein betrieblicher Lohnsteuer-Jahresausgleich durchgeführt werden.

Wir berücksichtigen diese Besonderheit automatisch am Ende des Kalenderjahres in der Dezember-Abrechnung, unabhängig davon, was von Ihnen im Personalstamm des Mitarbeiters erfasst ist.

Lohnsteuerbescheinigung

Die steuerfreien Beträge der Aktivrente werden bei der Erstellung der Lohnsteuerbescheinigung entsprechend den gesetzlichen Vorgaben berücksichtigt. Auch die auszuweisenden Sozialversicherungsbeiträge werden für die steuerliche Bescheinigung entsprechend angepasst.

Aktivrente bei einem Programmwechsel

Wenn Sie unterjährig zu a.b.s. (Abrechnungssoftware “LobuOnline”) wechseln und die Aktivrente bereits bei Ihrem bisherigen Abrechnungsprogramm berücksichtigt wurde, müssen die entsprechenden Beträge in den Vortragswerten erfasst werden. Damit wird sichergestellt, dass die bisher berücksichtigten Steuerfreibeträge bei der weiteren Abrechnung korrekt berücksichtigt werden.

Keine automatische Aktivierung der Aktivrente

Auch wenn LobuOnline erkennt, dass ein Mitarbeiter grundsätzlich für die Aktivrente infrage kommt, erfolgt keine automatische Aktivierung.

Die Entscheidung und Prüfung der gesetzlichen Voraussetzungen liegen beim Arbeitgeber.

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